Prema poglavlju 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, prodavatelj je dužan naplatiti PDV na primljenu predujam za robu, a kupac ima pravo primijeniti porezne olakšice za taj iznos. Unatoč činjenici da su avansna plaćanja uobičajena, mnogi računovođe često imaju poteškoća s evidentiranjem PDV-a s pretplatom u računovodstvene evidencije.
Upute
Korak 1
Izdati dokumentarne dokaze o prijenosu pretplate. Prihvaćanje za obračun i odbitak PDV-a na predujmove moguće je samo ako postoji primarna dokumentacija. Ovo je pravilo navedeno u članku 9. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije. Potrebno je sastaviti: račun za iznos prijevremene otplate, koji je sastavljen u skladu sa zahtjevima članka 169 Poreznog zakona Ruske Federacije; sporazum koji predviđa prijenos predujma; još jedan dokument koji potvrđuje činjenicu plaćanja predujma.
Korak 2
Razviti i konsolidirati u računovodstvenoj politici poduzeća način odražavanja transakcija za odbitak PDV-a pri pretplati i povrat tih iznosa. Činjenica je da ne postoje regulatorni dokumenti koji opisuju takvo računovodstvo. U pravilu većina računovođa koristi podračun 76 "PDV na plaćanje unaprijed" da bi obračunao predujam PDV-a.
3. korak
Prenesite sredstva kao predujam za kupljenu robu prodavaču i odražite ovu operaciju u računovodstvu. Da biste to učinili, morate otvoriti zajam na račun 51 "Tekući računi" i terećenje na podračunu 60 "Izdani predujmovi".
4. korak
Nakon toga, na računu podračuna 76 „PDV od prijevremene otplate“u korespondenciji s podračunom 19 „Obračuni za PDV“odražavaju se obračunati iznos poreza. Uzmite za odbitak iznos poreza na dodanu vrijednost od predujma tako što ćete otvoriti terećenje na podračunu 68 "Obračuni za PDV" i kredit na podračunu 19.
Korak 5
Primite kupljeni predmet i prenesite preostali iznos duga. U ovom slučaju, prvo je potrebno iskazati puni trošak kupljenih proizvoda na terećenju računa 41 "Roba" i na računu podračuna 60 "Obračuni za kupljenu robu". Zatim prikažite PDV na taj iznos na računu 60 i terećenju podračuna 19 "PDV na kupljenu robu".
Korak 6
Povratite iznos PDV-a iz prijevremene otplate otvaranjem terećenja na podračunu 76 i kredita na podračunu 68. Nadalje, PDV se odbija na robu primljenu na dobrobit podračuna 19 i terećenja podračuna 68. Očitajte iznos pretplate ovo, otvorite kredit na podračunu 60 "Izdani predujmovi" i terećenje na podračunu 60 "Nagodbe za kupljenu robu". Nakon toga se preneseni dug odražava na kreditnom računu 51 i terećenju podračuna 60.
