"Oluja u šalici" nedavno je izbila u RuNetu zbog naplate poreza na dohodak kad su se bilo kakvi transferi između pojedinaca koji koriste bankovne kartice smirili. U velikoj mjeri tome je pomoglo službeno opovrgavanje ovih glasina koje je 29. lipnja 2018. godine iznio prvi zamjenik predsjednika Odbora Državne dume za proračun i poreze I. Guseva. No vjerovati da će sva bezgotovinska plaćanja među građanima ostati izvan vidokruga poreznih vlasti, ne bi bilo logično i vrlo neozbiljno.
Usluga za međukartne prijenose sredstava od strane pojedinaca pojavila se u našoj zemlji prije nekoliko godina i brzo je počela stjecati popularnost. Prema Centralnoj banci, u posljednje dvije godine Rusi su počeli znatno manje podizati gotovinu. Istodobno, kartice smo počeli češće koristiti ne samo za poravnanja u trgovačkim lancima koji imaju terminale ili u internetskim trgovinama, već i za međusobno rješavanje različitih vrsta financijskih odnosa.
Aktivna upotreba poravnanja između pojedinaca uz pomoć plastičnih kartica - takozvani p2p prijenosi ili kartica na kartice - dovela je do povećanog interesa fiskalnih vlasti za bezgotovinske prijenose i do pooštravanja kontrole nad radnjama na karticama pojedinaca.
Tko ima pravo kontrolirati bankovne račune
Pri obavljanju bezgotovinskih transfera, kreditne organizacije nisu dužne obavijestiti porezne vlasti o svakoj uplati koju izvrše njihovi klijenti. Jednako tako, porezne vlasti nemaju pravo po svom nahođenju smatrati ovaj ili onaj iznos koji je građanin primio kao svoj dohodak koji podliježe oporezivanju. No, postoje transakcije sumnjive sa stajališta bankara ili poreznih vlasti, u odnosu na kontrolu nad tim koje su bankarske organizacije i porezne službe obdarene određenim ovlastima.
1. Slijedom zakona o borbi protiv pranja novca, kreditne institucije dužne su kontrolirati zakonitost sredstava koja se pojavljuju na računima klijenata. Nakon otkrivanja činjenica kao što su polaganje velikog iznosa u gotovini, veliki prijenos ili redoviti prijem sredstava, banka ima pravo zahtijevati podatke od vlasnika računa o izvoru novca.
Ako klijent ne potvrdi zakonitost transakcija novčanim sredstvima, račun može biti blokiran. Kretanje novčanih tokova je zamrznuto sve dok fiskalne vlasti ne osiguraju da se ta sredstva ne pribavljaju kriminalnim sredstvima i ne predstavljaju prihod od ilegalnih poslovnih aktivnosti. Osim toga, banke moraju obavijestiti Rosinformmonitoring o informacijama o primicima na račune građana u sljedećim slučajevima:
- kada iznos transakcije prelazi 600 tisuća rubalja;
- ako su plaćanja redovite prirode i primici iznose više od 100 tisuća rubalja mjesečno;
- sredstva su primljena od prodaje nekretnina u iznosu većem od 3 milijuna rubalja.
U zakonodavstvu ne postoje drugi zahtjevi za kreditne institucije (poput prijenosa podataka Federalnoj poreznoj službi o kretanju na osobnim računima pojedinaca).
2. Prijenosi novca s jedne bankovne kartice na drugu ne podliježu porezu na dohodak, bez obzira na iznos, ako nisu plaćanje za dostavljenu robu, obavljeni rad, pružene usluge. Odnosno, prijenose pojedinaca s kartice na karticu treba razlikovati. Nije ih moguće automatski smatrati oporezivim prihodom i naplatiti porez na iznos novca prebačen s kartice na drugu karticu.
Nadzor svih lanaca transakcija provodi se pomoću umjetne inteligencije koja djeluje na zajedničkoj platformi Centralne banke i Savezne porezne službe. Supervizori imaju mogućnost pratiti bilo kakve financijske transakcije i prepoznati plaćanja koja su, prema njihovom mišljenju, sumnjiva. Istodobno, porezne vlasti imaju pravo raspitati se kod banaka o statusu bilo kojeg računa pojedinca (bankovna kartica, gotovinski ili metalni račun, depozit i depozit, elektronički novčanik itd.).
Međutim, FTS može pokrenuti reviziju računa samo ako porezna služba opravdano pretpostavlja da porezni obveznik ima neki neprijavljeni izvor prihoda. Primjerice, obratio im se građanin koji nema određenu razinu službenog dohotka, koji traži odbitak poreza na imovinu u vezi s kupnjom stana. Ili, prema poreznim vlastima, pojedinac je zakupodavac, ali primljeni dohodak ne prijavljuje poreznoj upravi.
Ako se utvrdi takozvani dohodak "neočišćen od poreza na dohodak", prema građaninu će se primijeniti određene sankcije. Ali to je moguće tek nakon što se izvrši kameralna provjera ispravnosti plaćanja poreza na dohodak u odnosu na tog pojedinca. Porezne vlasti, nakon što su zatražile i razmotrile objašnjenja građanina, moraju utvrditi da se činjenica stvaranja dobiti zaista dogodila. I utaja poreza mora se dokazati na sudu.
Dakle, obračun poreza na nejasne primitke na građanskoj kartici ne može se izvršiti. Ali one osobe za koje je izvršena porezna kontrola i slučaj proslijeđen sudovima, porez će se dodatno naplatiti. Ako se dokaže krivnja poreznog obveznika, on mora platiti porez na dohodak (13% skrivenog dohotka), kao i penale i 20% iznosa neplaćenog poreza u obliku kazne.
Operacije na računima pojedinaca koji su pod nadzorom nadzornih tijela
Prije svega, računi s čestim polaganjem / podizanjem gotovine mogu biti predmet porezne inspekcije. FTS će također biti zainteresirani za redovite (jednom dnevno, u tjednu, mjesecu itd.) Primanja istih iznosa, bez obzira na iznos prijenosa (na primjer, plaćanja za iznajmljenu imovinu). Ako organizacija transferira novac zaposleniku sa svog tekućeg računa izvan opsega projekta plaće ili ne navede svrhu prenesenih iznosa (poslovni troškovi, putni troškovi, dividende itd.), To je također razlog zašto porezne vlasti zatražit će objašnjenja od vlasnika plastične kartice. FTS će obratiti posebnu pozornost na osobe koje primaju plaćanje na kartice za svoje osobne usluge, ali ne plaćaju porez na taj dohodak. Tu spadaju ljudi s takozvanim "neformalnim zaposlenjem", i to:
- slobodnjaci i radnici na daljinu koji ne sklapaju civilne ugovore ili ugovore o radu;
- samozaposleni građani (tutori, dadilje, medicinske sestre, spremačice itd.), čiji rad nije formaliziran ni na koji način;
- mali poduzetnici (slastičari iz kuće, frizeri, kozmetičari i drugi predstavnici sektora javnih usluga) koji posluju bez državne registracije.
Financijski ograničeni građani (bankroti, dužnici, nezaposleni) također će ući u vidno polje poreznih vlasti na čijim će se osobnim računima nalaziti kretanje sredstava.
Ostale kategorije pojedinaca koje primaju transfere na bankovne kartice također se mogu pretvarati da su porezne vlasti pristrane. Na primjer,
- vlasnik bilo koje strane imovine;
- netko tko živi u inozemstvu i prima plaću od ruskog poslodavca;
- sudionik u velikim transakcijama sa stanovanjem ili automobilima;
- prodavatelj vlastite nekretnine, stanodavac stanova, garaže i druge imovine;
- pojedinac - prodavač internetske trgovine;
- individualni poduzetnik koji radi bez otvaranja tekućeg računa;
- sudionik kockanja koji je dobio nagradu;
- dobitnik nagrade na lutriji;
- primatelj poklona itd.
Dakle, razlog za razmišljanje o plaćanju poreza na dohodak imaju ljudi čija dobit ispunjava obilježja oporezivog dohotka, kao i oni koji koriste p2p transfere kao uslugu plaćanja. To ne utječe na obične građane koji na svoje kartice primaju neoporezivi dohodak (otplata duga, unutarobiteljsko plaćanje, naknade, stipendije, alimentacija itd.). No, mehanizam provjere daleko je od savršenog, a poziv možete dobiti od poreznog inspektora sa zahtjevom da se uzme u obzir gotovo svaki prijenos između pojedinaca. Stoga vrijedi opskrbiti se ne samo izdržljivošću i strpljenjem, već i dokumentima koji potvrđuju da primljeni novac nije prihod. Oni mogu biti:
- IOU, ako se radi o otplati zajma (iznos je veći od 10 tisuća rubalja u skladu s člankom 808. Građanskog zakonika Ruske Federacije zahtijeva pisanu registraciju financijskih odnosa);
- dokumenti o donaciji (i od rođaka i od drugih ljudi);
- potvrde o uplatama primljene od poslodavca, uz plaće;
- objašnjenja u slučajevima kada se radi o zajedničkoj maloj kupnji, naknadi osobnih troškova itd.;
- snimka zaslona s zaslona računala (kod prodaje osobnih predmeta putem oglasa putem prodajnih mjesta itd.);
- objašnjenje platitelja o svrsi plaćanja.
U međuvremenu će funkcionirati jedinstvena platforma Središnje banke i Savezne porezne službe za računovodstvo svih bezgotovinskih plaćanja, a mehanizam za otkrivanje činjenica građana koji primaju neevidentirani dohodak otklonit će se kako bi se izbjegli mogući nesporazumi tijekom oporezivanja. revizije, vrijedi se pridržavati dva osnovna pravila.
- Prilikom prijenosa na karticu pojedincu, pošiljatelj mora preuzeti punu odgovornost za navođenje podataka u polju "svrha plaćanja". Ona je taj koji služi kao jedan od znakova da se taj iznos ili smatra neoporezivim dohotkom, ili podliježe porezu na dohodak.
- Primatelj koji podiže sredstva primljena na kartici s bankomata trebao bi imati na umu odgovor na pitanje: „Što poreznom inspektoru mogu reći o izvoru ovog računa? Kako ste spremni to potkrijepiti dokumentima?"
