Analiza financijskog stanja neophodna je za dobivanje objektivnih informacija o solventnosti, poslovnoj aktivnosti i financijskoj stabilnosti poduzeća. Najčešće to zahtijeva najviše rukovodstvo organizacije za donošenje upravljačkih odluka. Uz to, banke procjenjuju financijsko stanje prilikom razmatranja pitanja mogućeg zajma poduzeću.
Nužno je
- - bilanca stanja (obrazac br. 1);
- - račun dobiti i gubitka (obrazac br. 2).
Upute
Korak 1
Procjena financijskog stanja organizacije provodi se prema financijskim izvještajima, uzimajući u obzir tendencije promjene na bolje ili na gore, kao i čimbenike koji određuju ove promjene. Analizom se ispituju pojedinačni pokazatelji bilance, njezina struktura, kvaliteta imovine.
Korak 2
Podaci za zaseban datum izvještavanja ne karakteriziraju u potpunosti financijske i gospodarske aktivnosti poduzeća, stoga ih treba procjenjivati u dinamici, barem tijekom 1 godine. Da biste to učinili, sastavite agregiranu bilancu za posljednja 4 izvještajna razdoblja u obliku tablice: u vertikalnom rasponu vrijednosti navedite stavke bilance i izvještaja o dobiti i gubitku, a u horizontalnom - izvještavanje datumi. Ispunite tablicu na temelju podataka financijskih izvještaja u obrascima br. 1 i br. 2.
3. korak
Financijsko stanje poduzeća procjenjuje se pomoću koeficijenata: apsolutne, brze i tekuće likvidnosti, dostupnosti vlastitih sredstava, kao i pokazatelja obrta imovine i profitabilnosti. Apsolutna likvidnost znači spremnost tvrtke da odmah isplati kratkoročne obveze, brza likvidnost znači sposobnost otplate duga u prilično kratkom vremenu, a trenutna karakterizira sva moguća sredstva plaćanja. Omjer kapitala pokazuje udio imovine organizacije koja je pokrivena glavnicom.
4. korak
Da biste izračunali pokazatelje, upotrijebite sljedeće retke bilance (obrazac br. 1) i izvještaja o dobiti i gubitku (obrazac br. 2): - 1210 - "Zalihe"; - 1230 - "Potraživanja"; - 1240 - "Kratkoročna financijska ulaganja"; - 1250 - "Gotovina"; - 1200 - ukupno odjeljak "Obrtna imovina"; - 1300 - ukupno odjeljak "Kapital i rezerve" - 1530 - "Odgođeni prihod"; - 1500 - ukupno odjeljka "Kratkoročne obveze"; - 1700 - ukupne bilančne obveze; - 2110 - "Prihod"; - 2200 - "Dobit od prodaje"; - 2400 - "Neto dobit".
Korak 5
Pokazatelje izračunajte pomoću formula: - apsolutna likvidnost: K1 = (linija 1240 + linija 1250) / (linija 1500-linija 1530); - brza likvidnost: K2 = (linija 1250 + linija 1240) / (linija 1500-linija 1530); - trenutna likvidnost: K3 = linija 1200 / (linija 1500-linija 1530); - dostupnost vlastitih sredstava: K4 = (linija 1300 + linija 1530) / linija 1700.
Korak 6
Zatim, procijenite profitabilnost organizacije prema vrsti: - profitabilnost prodaje: K5 = str. 2200 / str. 2110; - profitabilnost aktivnosti: K6 = str. 2400 / str. 2110.
7. korak
Zatim odredite pokazatelje prometa različitih elemenata tekuće imovine i obveza. Izračunavaju se na temelju volumena dnevne prodaje, koji se izračunava dijeljenjem prihoda od prodaje s brojem dana u dotičnom razdoblju.
Korak 8
Zbrojite vrijednosti redaka 1210, 1230 i 1200 za datume početka i završetka analiziranog razdoblja za svaki članak zasebno, podijelite s 2 i dodajte sve međuvrijednosti. Podijelite ukupan broj s brojem pojmova, umanjenih za 1: dobit ćete prosjek zaliha, potraživanja i kratkotrajne imovine. Podijelite brojeve dnevnom prodajom da biste izračunali stope prometa.
Korak 9
Pokazatelji prometa karakteriziraju politiku upravljanja poduzećem: što su veći, to je poduzeće gore, dok smanjenje razdoblja prometa ukazuje na kompetentno poslovanje, dobru potražnju kupaca za proizvodima i njegovo pravovremeno zadovoljstvo.
Korak 10
Kombinirajte dobivene omjere likvidnosti, kapitala i prometa u tablici, analizirajte ih u dinamici, uočite poboljšanje, stabilnost ili pogoršanje određenih pokazatelja. Na temelju ove analize moguće je izvući zaključke o financijskom stanju poduzeća, predvidjeti razvojne trendove ili mogući bankrot.
