Prilikom izračuna poreza na dodanu vrijednost, popunjavanja knjige prodaje ili kupnje, izdavanja računa ili sastavljanja porezne prijave, računovođa može pogriješiti u vezi s PDV-om. Da bi se ispravila otkrivena pogreška, poduzeće nije dovoljno podnijeti ažuriranu poreznu prijavu, već je potrebno poduzeti niz dodatnih mjera propisanih zakonom.
Nužno je
- - račun;
- - prodajna knjiga;
- - Knjiga kupovina;
- - obrazac za prijavu poreza.
Upute
Korak 1
Pogledajte niz zakona koji opisuju različite situacije za ispravljanje pogrešaka u vezi s PDV-om. Dakle, klauzula 1. čl. 54. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrdio je postupak za ponovni izračun porezne osnovice i iznosa poreza kada se dogodi pogreška. U čl. 81. Poreznog zakona Ruske Federacije napominje da je potrebno podnijeti ažuriranu poreznu prijavu. Također, prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 914 od 01.12.2000. Kojom se odobravaju Pravila za vođenje računovodstva u obračunu PDV-a (u daljnjem tekstu Pravila), potrebno je izvršiti odgovarajuće prilagodbe račun i knjige kupoprodaje, gdje se pojavljuje pogrešna vrijednost PDV-a.
Korak 2
Ispravite račun. Na temelju odredbe 29. Pravila potrebno je prekrižiti netočnu vrijednost PDV-a, zatim unijeti točan pokazatelj, naznačiti datum izmjena i dopuna, ovjeriti potpisom čelnika i pečatom poduzeća. Samo organizacija koja ga je izdala, odnosno dobavljač, ima pravo izvršiti ispravke na računu. S tim u vezi, kupac se mora obratiti dobavljaču sa zahtjevom da ispravi pogrešku u vezi s PDV-om. Nažalost, tvrtka nije zakonski odgovorna za neispravni račun koji izdaje i može ga odbiti ispraviti, pa kupci često moraju situaciju riješiti na sudu.
3. korak
Ispravite identificirane pogreške u knjizi nabave i knjizi prodaje. Prema Pravilima, ispravak unosa u knjizi nabave i prodajnoj knjizi provodi se izradom dodatnih listova. Ispunjavaju se analogno s ostalim listovima knjige, dok su naznačeni period koji odgovara pogrešci PDV-a i datum dodatnog lista. Sažeti završni redak nakon odražavanja ispravka i ovjeriti list s potpisom glavnog računovođe. U dodatni list zabranjeno je unositi više podataka.
4. korak
Podnesite ažuriranu poreznu prijavu. Prema članku 5. članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije, tvrtka priprema ažuriranu deklaraciju u obliku koji je vrijedio u poreznom razdoblju za koje je otkrivena pogreška u vezi s PDV-om. Ponovo popunite sve retke i indikatore, ne zaboravite ispraviti pogrešnu vrijednost.
